Stamp Duty Land Tax przy zakupie nieruchomości w 2025 roku. Co się zmieniło?

Jeśli kupujesz nieruchomości na terenie Anglii lub Irlandii Północnej, najprawdopodobniej będziesz zobowiązany do zapłaty Stamp Duty Land Tax, czyli podatku transakcyjnego. Danina ta stanowi poważny wydatek, który każdy przyszły właściciel nieruchomości musi wziąć pod uwagę przy zakupie lokalu - mówimy bowiem o nawet kilku tysiącach funtów, które Twój prawnik będzie musiał od Ciebie pobrać na etapie zawierania umowy sprzedaży. Jakby tego było mało, niedawno otrzymaliśmy wyjątkowo nieprzyjemną wiadomość - Stamp Duty Land Tax już niedługo wzrośnie. O ile dokładnie? Kto najbardziej ucierpi na tych zmianach? Sprawdźmy!

Czym jest Stamp Duty Land Tax?

Najprościej mówiąc, Stamp Duty Land Tax to podatek od czynności cywilnoprawnych - jest on nakładany między innymi na nabywców nieruchomości, ale również na inwestorów, którzy kupują niektóre instrumenty finansowe. Stamp Duty Land Tax nakładany jest zawsze i nie mają znaczenia czynniki takie jak:

• Charakter nabywanej nieruchomości - zarówno lokale usługowe jak i mieszkalne podlegają opodatkowaniu. Nie ma również znaczenia, czy przedmiotem transakcji jest dom, czy też mieszkanie;

• Źródło środków - niezależnie od tego, czy środki na zakup pochodzą z kredytu hipotecznego czy z Twojego konta oszczędnościowego, podatek zostanie pobrany;

• Czasu, przez jaki nieruchomość była w rękach poprzedniego właściciela

Co wpływa na wysokość podatku?

Przede wszystkim, wartość nieruchomości. Co do zasady, im droższy dom kupujesz, tym wyższa będzie kwota należnego Stamp Duty Land Tax. Listę stawek znajdziesz w dalszej części artykułu, jednak ogólną zasadą jest, że droższe budynki są o nieproporcjonalnie bardziej opodatkowane niż te tanie.

Wysokość Stamp Duty Land Tax zależy również od sytuacji mieszkaniowej kupującego - przepisy wyróżniają kategorie nabywców takie jak:

• Osoby ze statusem First Time Buyer;

• Osoby kupujące nieruchomość w celach inwestycyjnych;

• Osoby przeprowadzające się;

• Osoby bez statusu rezydenta UK;

• Firmy i osoby prawne;

• Grupy osób nabywających wspólną nieruchomość.

Warto pamiętać, że występują także innekoszty zakupu mieszkania. Stamp Duty Land Tax jest oczywiście największym wydatkiem, jednak warto liczyć się z ewentualną prowizją, kosztami conveyancingu czy ekspertyz budowlanych.

Jak wyglądał Stamp Duty Land Tax do tej pory?

Stamp Duty Land Tax dla osób bez nieruchomości

Stawki podatku SDLT dla osób prywatnych do kwietnia 2025 wyglądają następująco:

Część wartości nieruchomości Stawka podatku do £250,000 0% od £250,001 do £925,000 5% od £925,001 do £1,500,000 10% od £1,500,001 wzwyż 12%

Stamp Duty Land Tax dla osób posiadających nieruchomość

W sytuacji, w której osobaposiadała już inną nieruchomość mieszkalną, SDLT było wyższe:

Część wartości nieruchomości Stawka podatku do £250,000 5% od £250,001 do £925,000 10% od £925,001 do £1,500,000 15% od £1,500,001 wzwyż 17%

Zwyżki Stamp Duty Land Tax dla osób posiadających kilka nieruchomości mają oczywiście zwiększać dostępność mieszkań dla osób zakładających własne gospodarstwa domowe. Zaznaczmy jednak, że jeśli sprzedasz swoją pierwszą nieruchomość w ciągu 3 lat od zakupu drugiej, będziesz mógł ubiegać się o zwrot nadwyżki podatku. Wówczas, HMRC odda Ci 5%, a więc różnicę pomiędzy podatkiem dla osób kupujących pierwszą i tym naliczanym dla osób nabywających kolejne mieszkanie.

Stamp Duty Land Tax dla osób ze statusem First Time Buyer

Wspomnijmy również o osobach, które nie są rezydentami UK - ta grupa nabywców zobowiązana jest uiścić dodatkowe 2% podatku. Osoby ze statusemFirst Time Buyer były z kolei bardzo uprzywilejowane, co obrazuje poniższa tabela:

Część wartości nieruchomości Stawka podatku do £425,000 0% od £425,001 do £625,000 5% Jeśli kupujesz nieruchomość droższą niż £625,000, ulga podatkowa nie ma zastosowania.

Nowe stawki Stamp Duty Land Tax od 1 kwietnia 2025

Stamp Duty Land Tax dla osób bez własnej nieruchomości

Podstawowe stawki Stamp Duty Land Tax będą kształtować się następująco:

Część wartości nieruchomości Stawka podatku do £125,000 0% od £125,001 do £250,000 2% od £250,001 do £925,000 5% od £925,001 do £1,500,000 10% od £1,500,001 12%

Jak łatwo zauważyć, zasadniczą zmianą jest obniżenie kwoty, od jakiej zaczyna się naliczanie podatku. Obecne ceny nieruchomości w UK są na tyle wysokie, że niemal każdy nabywca będzie zobowiązany uiścić Stamp Duty. Nowe przepisy nie wpływają jednak na sytuację osób decydujących się na zakup drogich domów czy mieszkań.

Stamp Duty Land Tax dla osób posiadających własną nieruchomość

Zmiana przepisów nie wpłynęła na zwyżki - osoby decydujące się na zakup drugiej nieruchomości dalej będą musiały zapłacić o 5% wyższy podatek, co obrazuje ta tabela:

Część wartości nieruchomości Stawka podatku do £125,000 5% od £125,001 do £250,000 7% od £250,001 do £925,000 10% od £925,001 do £1,500,000 15% od £1,500,001 17%

Stamp Duty Land Tax dla osób ze statusem First Time Buyer

Progi dla ulgi First Time Buyer również uległy znaczącej zmianie. Kwota wolna od podatku zmieniła się z £425,000 do £300,000, a stawka 5% będzie kończyć się na poziomie £500,000, a nie £625,000, tak jak do tej pory. Jest to bardzo duży przeskok w porównaniu z dotychczasowymi progami.

Część wartości nieruchomości Wysokość podatku do £300,000 0% od £300,001 do £500,000 5%

Warto zaznaczyć, że to, czy transakcja będzie podlegać nowym stawkom Stamp Duty Land Tax, zależy od jejdaty zakończenia (completion date). Jeśli przypada ona na dzień wejścia w życie nowych progów podatkowych, czyli 1 kwietnia lub później, transakcja będzie objęta nowymi stawkami. Przykładowo, jeśli umowa kupna została podpisana 5 lutego, a sfinalizowana zostaje 5 kwietnia, kupujący musi odprowadzić podatek zgodnie z nowymi przepisami.

Przykłady obliczenia podatku według podstawowych progów

Obliczenie podatku Stamp Duty Land Tax dla osoby prywatnej bez statusu First Time Buyer przy zakupie nieruchomości o wartości £200,000 wygląda następująco:

Pierwsza część kwoty zwolniona z podatku to £125,000. Od pozostałej kwoty £75,000, podatek wynosi 2%, czyli £1,500. Jest to pełna kwota podatku do odprowadzenia w tym przypadku.

Dla nieruchomości o wartości £300,000, sprawa wygląda nieco inaczej. Część wartości od £125,000 do £250,000, generuje łącznie £2,500 podatku. Do tej kwoty należy dodać pozostałą część, czyli £50,000, która zawiera się w progu podatkowym o stawce 5% i generuje następne £2,500. Łączny podatek do zapłacenia w tym przypadku to £5,000. Jest to dwa razy więcej niż wyniósłby w obecnym roku podatkowym.

Przykłady obliczenia podatku dla osób ze statusem First Time Buyer

Jeśli osoba objęta ulgą podatkową zakupi nieruchomość o wartości £200,000, zupełnie nie zapłaci podatku SDLT. Gdyby jednak kosztowała ona £400,000, powinna ona zapłacić podatek od kwoty £100,000, o wysokości 5%. Wtedy łączna jego kwota wyniesie £5,000.

Co w przypadku zakupu nieruchomości o wartości £600,000? Kwota ta wykracza poza limit ulgi, co sprawia, że do kwoty £10,000 podatku obliczonego na podstawie progów objętych ulgą, zgodnie z podstawowymi progami należy dodać jeszcze £5,000, czyli 5% od kwoty £100,000, która zawiera się w widełkach trzeciego progu. Dla porównania, obecnie przy takiej wartości, podatek wyniósłby tylko £10,000.

Wszystkie obliczenia możesz wykonać również przy użyciu naszego kalkulatora:

[elementor-template id=“42611”]

Pozostałe zmiany w Stamp Duty Land Tax w 2025 roku

Warto wspomnieć, że podatek SDLT przeszedł kilka modyfikacji jeszcze w październiku ubiegłego roku. Zmiany dotyczyły wysokości podatku głównie dla inwestorów i firm. Od listopada 2024, zaczęły obowiązywać następujące przepisy:

• Dla osób i firm posiadających nieruchomość i kupujących następną, zwyżka stawek podatku zmieniła się z 3% na 5%. Oznacza to, że podmioty w tej sytuacji, do stawek podatku SDLT dodają 5% zamiast wcześniej obowiązujących 3%. Przykładowo, jeśli nieruchomość kosztuje £250,000, od kwoty £125,000 zapłacą one 7% podatku, a nie 2%;

• Stawka podatku dla firm kupujących nieruchomości mieszkalne o wartości powyżej £500,000 wzrosła z 15% do 17% wartości nieruchomości. Dla części od £250,001 do £500,000, stawka podwyższyła się z 3% do 5%.

Jak zmiany wpływają na osoby inwestujące w nieruchomości?

Jak już wcześniej wspomnieliśmy,osoby prawne i firmy inwestujące w nieruchomości, na przykład z użyciem kredytubuy to let, muszą opłacać stawki określone jako rates for additional properties.

Oznacza to, że przedsiębiorcy obliczają wysokość swojego podatku na podstawie klasycznych progów podatkowych, dodając do każdego z nich 5%. W praktyce, przy inwestycji w nieruchomość o przykładowej wartości £400,000, nie ma zastosowania kwota wolna od podatku, z której korzystają nabywcy prywatni. W wielu przypadkach, należna kwota podatku jest nawet 3 razy wyższa niż ta, którą odprowadzają osoby kupujące dom lub mieszkanie na cele prywatne.

Przypomnijmy progi podatkowe dla inwestorów w formie przejrzystej tabeli:

Część wartości nieruchomości Wysokość podatku do £125,000 5% od £125,001 do £250,000 7% od £250,001 do £925,000 10% od £925,001 do £1,500,000 15% powyżej £1,500,000 17%

Dlaczego rząd wprowadził zmiany w Stamp Duty Land Tax?

Ponowne podniesienie kwot podatku SDLT było planowane od dawna - zapowiadano to już w 2022 roku, gdy podatek obniżano, aby poprawić dynamikę rynku nieruchomości. Zmiany przepisów pomogły i zmobilizowały mieszkańców UK do zakupów, jednak jako, że Stamp Duty Land Tax jest ważnym źródłem finansowania budżetu, ta sytuacja nie mogła trwać zbyt długo. W efekcie, wróciliśmy po prostu do stawek podatku sprzed 3 lat.

Drugim, równie ważnym powodem jest chęć zwiększenia dostępności lokali mieszkalnych - rząd już od wielu lat prowadzi szeroko zakrojoną politykę pomocową, która ma na celu wspierać osoby o ograniczonych dochodach, poprzez przydzielanie ulg podatkowych i dopłat. Dodatkowo, fundusze inwestycyjne i przedsiębiorcy kupujący wiele lokali zobowiązani są do zapłaty ogromnego podatku, często liczonego w dziesiątkach tysięcy funtów. Nie nam oceniać sprawiedliwość i efektywność tych działań, jednak trudno zaprzeczyć, że przepisy faworyzują osoby, które nie miały jeszcze swojej własnej nieruchomości.

Podsumowanie

Tegoroczne zmiany w podatku Stamp Duty Land Tax sprawią, że kupujący nieruchomości w dużej ilości przypadków zapłacą więcej. Program rządu ma na celu zachęcenie do zakupów nieruchomości przez osoby, które będą to robić pierwszy raz i rodziny. W praktyce nie wiadomo czy takie założenia się sprawdzą, jednak warto pamiętać, że podwyżka podatku nie sprawia, że najem stał się bardziej atrakcyjny od zakupu nieruchomości.

Jeśli planujesz kupno domu w UK, serdecznie zapraszamy Cię do współpracy. Pierwsze spotkanie z doradcą potrwa około 40 minut i do niczego Cię nie zobowiązuje. Już na samym początku dowiesz się, ile możesz pożyczyć, na jakie warunki kredytu możesz liczyć i jak przebiega proces zakupu nieruchomości w UK. Nie czekaj, zadbaj o swoje finanse już dziś!