TL;DR
Na skróty
- Stamp duty land tax (SDLT) to podatek od zakupu nieruchomości w Anglii i Irlandii Północnej. W Szkocji obowiązuje land and buildings transaction tax (LBTT), a w Walii land transaction tax (LTT).
- Od 1 kwietnia 2025 próg wolny od podatku wynosi £125,000, a od kolejnych części ceny płaci się 2%, 5%, 10% i 12%.
- First time buyers nie płacą SDLT do £300,000, a od części ceny między £300,001 a £500,000 płacą 5%. Przy cenie powyżej £500,000 ulga nie przysługuje.
- Jeśli po zakupie będziesz właścicielem więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej, a cena wynosi £40,000 lub więcej, stawki są co do zasady wyższe o 5 punktów procentowych (wyjątkiem jest m.in. zastąpienie głównego miejsca zamieszkania). Osoby niebędące rezydentami UK płacą dodatkowo 2 punkty procentowe.
- Deklarację SDLT trzeba złożyć, a podatek zapłacić w ciągu 14 dni od zakończenia transakcji (completion).
Jeśli planujesz zakup nieruchomości w UK lub przechodzisz przez ten proces, z pewnością spotkasz się ze Stamp duty land tax. W tym artykule znajdziesz nie tylko wyjaśnienie tego terminu, ale i tabelę z aktualnymi stawkami oraz odnośniki do kalkulatorów, które oszczędzą Ci trochę czasu przy liczeniu :)
Stamp duty land tax – definicja
Zacznijmy od podstawowych informacji na temat stamp duty.
Stamp duty land tax (SDLT) to podatek od zakupu nieruchomości (domu, mieszkania, ziemi) na terenie Anglii i Irlandii Północnej. Co do zasady, obowiązek podatkowy leży po stronie nabywcy, a czas na uregulowanie zobowiązania to 14 dni od daty nabycia.
Źródło: GOV.UK
Warto jednak zaznaczyć, że nie w każdej sytuacji będzie trzeba zapłacić stamp duty. Istnieje kilka wyjątków od tego obowiązku, do których przejdziemy w dalszej części artykułu.
W definicji, którą podaliśmy powyżej znalazła się wzmianka o Anglii i Irlandii Północnej. Czy to znaczy, że kupno domu w Szkocji nie wiąże się z zapłatą podatku? Niestety nie. Zarówno na terenie Walii, jak i Szkocji również istnieją podatki od transakcji, ale zostały nazwane w inny sposób i ich stawki nie są takie same jak w Anglii. Walijski odpowiednik stamp duty nazywa się land transaction tax, natomiast szkocki – land and buildings transaction tax.
Stamp duty land tax – stawki od 1 kwietnia 2025
Ostatnie zmiany dotyczące podatku Stamp duty land tax weszły w życie 1 kwietnia 2025 roku, zmniejszając próg wolny od podatku z £250,000 do £125,000. W rezultacie większa część wartości kupowanych nieruchomości jest objęta opodatkowaniem, a więc kupujący są w nieco gorszej sytuacji niż w poprzednich latach.
| Wartość nieruchomości | Stawka do 31 marca 2025 | Stawka od 1 kwietnia 2025 |
|---|---|---|
| £0–£125,000 | 0% | 0% |
| część z przedziału £125,001–£250,000 | 0% | 2% |
| część z przedziału £250,001–£925,000 | 5% | 5% |
| część z przedziału £925,001–£1,500,000 | 10% | 10% |
| część od £1,500,001 wzwyż | 12% | 12% |
O co chodzi z częściami? Co do zasady, stamp duty land tax ma najbardziej obciążać najbogatszych. Jeśli kupujesz nieruchomość za przykładowo 100 tysięcy funtów, obliczanie podatku jest bardzo proste- należna kwota to po prostu 0. Nieco inaczej będzie, jeśli kupisz nieruchomość na przykład za 900,000 funtów. Dla formalności dodamy jeszcze, że nasze wyliczenia dotyczą osób bez statusu first time buyer. Należny podatek to:
Według stawek obowiązujących od 1 kwietnia 2025:
-
Podatek za część £0-125,000: £0
-
Podatek za część £125,000-250,000: £2,500
-
Podatek za część £250,001-900,000: £32,500
Łączna kwota do zapłaty: £35,000
Powyższe kwoty robią wrażenie, prawda? Całe szczęście, zakup nieruchomości za 900,000 funtów nie zdarza się zbyt często. Aktualne ceny nieruchomości w UK znajdziesz w naszym artykule na ten temat.
Pamiętaj, że stawki stamp duty mogą zmienić się w każdej chwili. Na naszym blogu będziemy o tym informować na bieżąco, ale jeśli chcesz, zawsze możesz je sprawdzić na stronie brytyjskiego rządu.
Stamp duty land tax a status first time buyer
Z myślą o osobach kupujących swoją pierwszą nieruchomość (first time buyers) już kilka lat temu wprowadzono ulgę. Nie jest to nowość, ale ostatnie zmiany wyraźnie obniżyły progi: kwota zwolniona z podatku spadła z £425,000 do £300,000, a maksymalna cena nieruchomości, przy której przysługuje ulga, z £625,000 do £500,000. Od 1 kwietnia 2025 limit zwolnienia ze stamp duty wynosi £300,000. Warto jednak pamiętać, że ta zniżka obowiązuje tylko wtedy, gdy wartość nieruchomości nie przekracza £500,000. W praktyce oznacza to, że jeśli ani Ty, ani osoby kupujące z Tobą nigdy wcześniej nie posiadaliście nieruchomości mieszkalnej (w UK ani za granicą), zamieszkacie w kupowanym domu jako głównym miejscu zamieszkania, a cena nie przekracza £300,000, nie zapłacicie SDLT. Od części ceny między £300,001 a £500,000 płaci się 5%.
Niestety, mamy złe wieści dla tych, którzy kupują drugą lub kolejną nieruchomość. Jeśli po zakupie będziesz właścicielem więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej, a cena wynosi £40,000 lub więcej, zapłacisz stawki wyższe o 5 punktów procentowych od standardowych (od 31 października 2024 r.). Wyjątkiem jest m.in. zastąpienie dotychczasowego głównego miejsca zamieszkania. (Źródło: GOV.UK)
Wyższą stawkę stamp duty land tax zapłacą również ci, którzy nie mają statusu brytyjskiego rezydenta. W tym przypadku progowa kwota także wynosi £40,000, a podwyżka wynosi 2 punkty procentowe. Źródło: GOV.UK
Stamp duty dla nieruchomości objętych leasehold (dzierżawą)
Czasami pojawia się pytanie o podatek od dzierżawionych nieruchomości (leasehold). Niestety, w takiej sytuacji również należy zapłacić stamp duty. Od ceny zakupu podatek liczy się według tych samych stawek co przy freehold. Przy nowej dzierżawie (new lease) może jednak dojść dodatkowy podatek od czynszu: 1% od części wartości bieżącej netto (NPV) czynszu powyżej £125,000. Nic nie zmienia także forma zakupu – niezależnie od tego, czy płacisz gotówką, czy weźmiesz kredyt, stamp duty land tax liczy się tak samo.
Nie wiesz czym jest leasehold? Koniecznie przeczytaj nasz artykuł, w którym porównujemy leasehold z freehold!
Kalkulator podatku
Jak widać, liczenie należnej kwoty może być odrobinę skomplikowane. Najprościej obliczysz ją w oficjalnym kalkulatorze SDLT na stronie HMRC.
Inne kalkulatory stamp duty
W internecie znajdziesz także inne kalkulatory. Oto kilka opcji:
-
Calculate Stamp Duty Land Tax – oficjalny kalkulator HMRC.
-
Stamp Duty calculator na rządowej stronie Money Helper. Kalkulator jest stale aktualizowany i umożliwia precyzyjne wyliczenie podatku po podaniu daty transakcji (completion date).
-
Calculate stamp duty (SDLT) in England and Northern Ireland, bardzo przejrzysty kalkulator umożliwiający pobranie wyliczenia w formie pliku PDF.
Kiedy i jak zapłacę stamp duty land tax?
Obowiązek zapłaty stamp duty powstaje w dniu zakończenia transakcji, czyli completion. Zgodnie z przepisami, nabywca ma równo 2 tygodnie na złożenie deklaracji SDLT do urzędu skarbowego (HMRC). W praktyce, nowy właściciel bardzo rzadko płaci podatek osobiście- zajmuje się tym prawnik (solicitor). Po jego stronie leży zarówno złożenie zeznania, jak i wniesienie opłaty, którą oczywiście należy zwrócić. Zazwyczaj, rozliczenie z prawnikiem odbywa się w dniu completion i to właśnie wtedy kupujący przekazuje pieniądze na podatek.
Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie, by samodzielnie złożyć zeznanie i zapłacić podatek. Kompleksowy poradnik znajduje się na stronie Stamp Duty Land Tax online and paper returns.
Podsumowanie
Zebrane przez nas informacje powinny być wyczerpujące, ale w razie jakichkolwiek pytań, oczywiście służymy pomocą. Jeśli planujesz zakup nieruchomości w UK, zachęcamy do kontaktu. Nasi doradcy pomogą Ci na każdym etapie transakcji, a cały proces przebiegnie sprawnie i w miłej atmosferze :)
Przy okazji zachęcamy do lektury innych artykułów na naszym blogu. Oto kilka wpisów, które mogą okazać się przydatne:
FAQ
Najczęściej zadawane pytania
Kto płaci stamp duty land tax i w jakim terminie?
Stamp duty land tax płaci co do zasady kupujący nieruchomość w Anglii lub Irlandii Północnej. Deklarację SDLT trzeba złożyć w HMRC, a podatek zapłacić w ciągu 14 dni od zakończenia transakcji (completion).
Ile wynosi stamp duty dla first time buyer?
Od 1 kwietnia 2025 osoby kupujące pierwszą nieruchomość nie płacą SDLT od części ceny do £300,000, a od części między £300,001 a £500,000 płacą 5%. Ulga przysługuje, jeśli ani kupujący, ani osoby kupujące razem z nim nigdy wcześniej nie posiadali nieruchomości mieszkalnej (w UK ani za granicą), zamieszkają w niej jako głównym miejscu zamieszkania, a cena nie przekracza £500,000.
Czy przy zakupie drugiej nieruchomości płaci się wyższy podatek?
Tak. Jeśli po zakupie będziesz właścicielem więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej, a cena wynosi £40,000 lub więcej, zapłacisz stawki wyższe o 5 punktów procentowych od standardowych (od 31 października 2024 r.). Wyjątkiem jest m.in. zastąpienie dotychczasowego głównego miejsca zamieszkania.
Czy stamp duty land tax obowiązuje w Szkocji i Walii?
Nie. SDLT dotyczy Anglii i Irlandii Północnej. W Szkocji przy zakupie nieruchomości płaci się land and buildings transaction tax (LBTT), a w Walii land transaction tax (LTT). Ich stawki różnią się od stawek SDLT.
Jak obliczyć stamp duty land tax?
Podatek liczy się częściami: każdą część ceny opodatkowuje się stawką przypisaną do jej przedziału. Od 1 kwietnia 2025 jest to 0% do £125,000, 2% od £125,001 do £250,000, 5% od £250,001 do £925,000, 10% od £925,001 do £1,500,000 i 12% powyżej £1,500,000. Najprościej obliczysz kwotę w oficjalnym kalkulatorze SDLT na stronie HMRC.
